NUEVA PERCEPCION DE IVA Res. Gral. 5329/2023 (alimentos y otros)

Por medio de la Resolución General 5329/2023 de la Afip se creó un nuevo régimen de percepción de iva aplicable al comercio de alimentos, bebidas, artículos de higiene y limpieza entre otros.

Más allá del alcance de este régimen (el cuál deberá ser analizado en cada caso por el profesional contable que asesora al usuario final)  el objetivo de estas líneas es mostrar cómo se informa dicha percepción empleando los archivos .csv de la interface ANY2FELV2NG4.

La percepción debe informarse mediante el archivo any2otim.csv, que se emplea en todos los casos en los cuales hay otros impuestos aparte del iva.

La estructura de any2otim.csv es la siguiente:

• Código de impuesto (para percepciones de iva es “6”).
• Descripción del impuesto (sólo se integra cuando el código de impuesto es “99”; caso contrario se deja en blanco).
• Importe gravado (el importe sujeto a la aplicación del impuesto informado).
• Alícuota a aplicar (para esta resolución es el 3% pero siempre bajo asesoramiento del profesional contable).
• Importe del impuesto.

Este es un ejemplo completo y funcional de archivos any2cabe.csv, any2iva.csv y any2otim.csv incluyendo la nueva percepción del 3%:

any2cabe: 55,1,1,20230321,,,,30516186670,80,1000.00,0.00,0.00,1240.00,PES,1.00
any2iva: 5,1000.00,210.00
any2otim: 6,,1000.00,3,30.00

Al igual que con el resto de los archivos .csv que componen cada operación específica, el archivo any2otim.csv deberá ser eliminado al inicio de la nueva transacción (e integrado nuevamente si correspondiese) caso contrario la interface lo leerá y será tomado en cuenta en la próxima transacción.

Se reitera que tanto los montos mínimos como los sujetos comprendidos y cualquier otra situación reglamentaria deberá ser resuelta por el profesional contable.